1. 月次決算とは何か？
月次決算とは、日本企業において毎月行われる経営活動の成果や財務状況をまとめる作業です。決算と聞くと、通常は年に一度の「本決算」を思い浮かべる方が多いですが、月次決算はその名の通り、毎月締めて会社の経営成績や財務状況を把握するために実施されます。
月次決算の目的
日本企業が月次決算を行う主な目的は、以下の点に集約されます。
| 目的 | 内容 |
|---|---|
| 経営状況の早期把握 | 毎月の収支や利益を迅速に確認し、課題や改善点を素早く発見できるようにするため。 |
| 意思決定の迅速化 | 経営者やマネジメント層がタイムリーな情報をもとに戦略的な判断を下すため。 |
| 業績管理 | 計画（予算）と実績との差異を分析し、現場へのフィードバックや目標管理を行うため。 |
月次決算の重要性
月次決算は単なる数字の集計作業ではありません。企業が健全な経営を維持し、競争力を高めるためには、スピーディーかつ正確な財務情報の把握が欠かせません。特に近年では、ビジネス環境の変化が激しくなっているため、従来の年次決算だけでは対応しきれないケースも増えています。月次で数字をチェックすることで、小さな異変にも早期に気づき、適切な対策を講じることが可能になります。
日本企業における活用例
例えば、多くの上場企業や中堅・中小企業でも、売上高や利益率など主要KPI（重要業績評価指標）の進捗管理に月次決算データが活用されています。また、銀行との融資交渉や株主への説明資料としても信頼性の高い情報源となります。
まとめ：月次決算は経営管理の基盤
このように、日本企業にとって月次決算は日々の経営活動を支える重要な仕組みであり、その導入・運用によってより健全で強い組織づくりにつながっています。
2. 月次決算の基本的な流れ
月次決算とは？
月次決算は、毎月の経営状況を迅速に把握するために行う会計業務です。日本の企業では、スピーディーな経営判断や資金繰りの管理が求められるため、定期的な月次決算が重視されています。
実際の業務プロセスと必要な準備事項
月次決算を正確に行うためには、事前準備が大切です。主な準備事項と業務プロセスは以下の通りです。
月次決算業務の一般的な流れ
| ステップ | 内容 | ポイント |
|---|---|---|
| 1. 取引データの整理・確認 | 売上や仕入、経費など全ての取引を帳簿へ記録・チェック | 領収書や請求書の集約、抜け漏れ確認が重要 |
| 2. 仕訳入力 | 会計ソフトなどへ日々の取引を正確に仕訳入力 | 勘定科目の選択ミス防止がポイント |
| 3. 残高照合・修正 | 銀行残高や現金残高と帳簿残高の一致を確認・調整 | 通帳や現金出納帳との照合作業が発生 |
| 4. 各種明細書・資料の作成 | 売掛金・買掛金明細、経費明細など関連資料を作成・確認 | 未回収債権や未払債務のチェックも忘れずに |
| 5. 試算表（バランスシート）の作成 | 貸借対照表や損益計算書など主要財務諸表を作成 | 経営層への報告資料としても活用される |
| 6. 月次会議での報告・分析 | 作成した試算表や資料をもとに経営層へ報告し、分析を行う | 課題抽出や翌月への改善策検討につながる |
日本企業における月次決算の特徴と注意点
- 締日と支払日の違い：日本独自の商習慣で「20日締め」「末締め」などがあり、これに合わせて会計処理を進めます。
- 社内承認フロー：伝票入力後は部門長や経理責任者による承認プロセスが必要な場合があります。
- 税法や会計基準への対応：消費税や法人税等、日本独自の税制や会計基準にも注意して処理します。
円滑な月次決算に向けたポイント
- 日々の取引記録を怠らないことが最も大切です。
- 早めに領収書や請求書を回収し、不明点はすぐに関係者へ確認しましょう。
このように、日本企業特有の商習慣や社内ルールを踏まえつつ、各ステップを丁寧に進めることで、正確で迅速な月次決算が実現できます。
3. 月次決算で用いる主な書類・帳簿
仕訳帳（しわけちょう）とは？
仕訳帳は、日々の取引を時系列で記録する帳簿です。売上や経費など、すべての取引について「いつ・どんな内容で・いくら動いたか」を記載します。会計処理の第一歩として重要な書類であり、正確な月次決算を行うためには欠かせません。
仕訳帳に記載される主な項目
| 日付 | 勘定科目 | 摘要 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 2024/06/01 | 売上高 | 商品販売 | 100,000円 |
| 2024/06/02 | 交通費 | 営業移動 | 5,000円 |
総勘定元帳（そうかんじょうもとちょう）とは？
総勘定元帳は、仕訳帳に記載した取引を勘定科目ごとに集計する帳簿です。各勘定科目ごとに「借方」と「貸方」に分けて記録し、月末時点の残高が一目で分かるようになっています。
総勘定元帳のイメージ例
| 勘定科目 | 借方合計 | 貸方合計 | 期末残高 |
|---|---|---|---|
| 現金 | 150,000円 | 80,000円 | 70,000円（借） |
| 売上高 | – | 300,000円 | 300,000円（貸） |
試算表（しさんひょう）とは？
試算表は、総勘定元帳から各勘定科目の残高を集計した一覧表です。月次決算では、この試算表を使って財務状況を確認し、誤りがないかチェックします。
試算表の活用ポイント
- 全体の収支バランスを把握できる
- 数字に誤りがないか早期発見が可能
- 次の財務諸表作成にも役立つ
その他、よく使われる書類・帳簿一覧表
| 書類・帳簿名 | 特徴・用途 |
|---|---|
| 現金出納帳（げんきんすいとうちょう） | 現金の入出金管理に特化した帳簿。小口現金の管理などで活躍。 |
| 売掛金台帳（うりかけきんだいちょう）／買掛金台帳（かいかけきんだいちょう） | 得意先・仕入先ごとの未回収・未払金額の管理に使用。 |
| 固定資産台帳（こていしさんだいちょう） | 設備や車両など、長期間使う資産の取得日や減価償却状況を管理。 |
まとめ：月次決算で正確な経営判断をサポートするために必要な書類たち
月次決算では、仕訳帳や総勘定元帳など複数の帳簿・書類が密接に連携して活用されます。これらを日頃から適切に記録・管理することで、迅速で正確な経営状況の把握につながります。
4. 月次決算を実施する意義
経営管理への影響
月次決算を導入することで、経営者や管理職は毎月の経営状況をタイムリーに把握できます。特に日本の中小企業では、現場の変化が激しいため、迅速な対応が求められます。たとえば売上や利益、コストの増減などを毎月チェックすることで、現場で起きている問題や改善ポイントがすぐに見つかります。
意思決定のスピードアップ
月次決算によって最新の財務データを得ることで、「いつ」「どんな投資をするか」「コスト削減策は必要か」といった重要な意思決定を早く行えるようになります。例えば、ある東京都内の製造業の中小企業では、月次決算を始めたことで材料費の高騰にいち早く気づき、仕入先との交渉や代替材料への切り替えを迅速に進められました。
会計上のメリット
月次決算には以下のような会計上のメリットがあります：
| メリット | 内容 |
|---|---|
| 財務状況の可視化 | 現金残高や売掛金・買掛金などを毎月確認できるため、不正やミスも早期発見できる |
| 資金繰り管理の強化 | 資金ショートリスクを未然に防ぐことができる |
| 税務対策 | 利益状況を把握しながら節税対策や納税準備が進めやすい |
日本の中小企業の事例紹介
大阪府の飲食店チェーンでは、月次決算導入前は年1回しか業績を確認しておらず、赤字に気付くのが遅れることもありました。しかし導入後は、各店舗ごとの売上や経費を比較しやすくなり、不採算店舗の改善策や閉店判断もタイムリーに実施できるようになりました。このように、月次決算は中小企業でも経営力強化につながります。
5. 月次決算を円滑に進めるためのポイント
実践的なコツで業務効率をアップ
月次決算をスムーズに進めるためには、現場で役立つ具体的なノウハウや工夫が欠かせません。ここでは、日本企業の現場で活用されている実践的なコツについてご紹介します。
1. 業務フローの標準化とマニュアル作成
担当者によって手順がバラバラにならないよう、決算作業の流れを標準化し、業務マニュアルを整備しましょう。特に新入社員や異動者が多い日本の職場では、誰でも迷わず作業できる環境づくりが大切です。
2. ITツールの活用でミスと手間を削減
月次決算では会計ソフトやクラウドサービスの利用が一般的になっています。例えば、以下のようなツールが役立ちます。
| ツール名 | 主な機能 | 特徴・メリット |
|---|---|---|
| 弥生会計 | 仕訳入力、自動集計 | 日本企業向けUI、サポートも充実 |
| freee | クラウド型経理管理 | テレワークにも対応、銀行連携可 |
| Money Forward | 帳票自動作成、データ分析 | 経費精算も一元管理可能 |
3. 社内コミュニケーションの工夫で情報共有を徹底
経理部門だけでなく営業や購買部門などとも密に連携することが重要です。日本の企業文化では「報・連・相（ほうれんそう）」が重視されています。定例ミーティングやチャットツール（Chatwork, Slack等）を使い、「いつまでに何を提出するか」を明確に伝えましょう。
社内コミュニケーション強化のアイディア例
- 月初に全体スケジュールを共有するメール配信
- 必要書類の提出状況を見える化するチェックリスト運用
- 分からない点はすぐ相談できるオンライン窓口設置
4. タイムマネジメントと早期着手の習慣化
日本企業では締め切り厳守が求められます。遅れや抜け漏れ防止には、前倒しで資料収集や確認作業を進めることがポイントです。「○日までに請求書回収」「○日から仮締め開始」など、具体的な日程管理表を作成すると安心です。
| 項目 | 担当部署 | 期限日 |
|---|---|---|
| 請求書回収 | 営業部門 | 毎月3日まで |
| 仕訳入力完了 | 経理部門 | 毎月7日まで |
| 最終確認・報告書作成 | 管理職・経営層 | 毎月10日まで |
まとめ：小さな工夫が大きな成果につながる！
月次決算は毎月繰り返すものだからこそ、現場に合った実践的な工夫やIT活用、円滑なコミュニケーションによって効率化できます。自社に合った方法を取り入れてみましょう。
